Interne Revision
Inhalt:
1. Die geschichtliche Entwicklung der Internen Revision
2. Aufgaben und Ziele der Internen Revision in der Sozialwirtschaft
3. Wie läuft eine Revision ab?
4. Unsere Dienstleistungen
5. Preisrechner
1. Die geschichtliche Entwicklung der Internen Revision
Die Revision hat eine lange Tradition. Bereits im 14. Jahrhundert wurden in den oberitalienischen Handelsstädten Revisoren zur Buchprüfung eingesetzt. Im Jahr 1581 wurde in Venedig die erste berufsständische Organisation von Revisoren aufgebaut. Daraus entwickelte sich ein Revisionswesen, aus dem 1931 der Berufsstand der Wirtschaftsprüfer hervorgegangen ist. Seitdem unterscheidet man zwischen der externen Revision (Abschlussprüfung) und der internen Revision, wobei diese Aufgaben mittlerweile streng getrennt werden müssen (vgl. § 319 HGB).
2. Aufgaben und Ziele der Internen Revision in der Sozialwirtschaft
Auf der Grundlage der Standards des Deutschen Instituts für Interne Revision (www.diir.de) gehören folgende Aufgaben zu den Kernaufgaben der Internen Revision:
- Prüfung der internen Kontrollsysteme
- Prüfung der Wirtschaftlichkeit
- Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Buchführung
- Prüfung auf Einhaltung von Gesetzen/Richtlinien (Compliance)
Die Interne Revision soll der Geschäftsleitung und den Aufsichtsgremien die notwendige Sicherheit geben, dass die Aufgaben entsprechend den gesetzlichen und internen Vorgaben effektiv und effizient erledigt werden. Dadurch wird das Vertrauen in die eigene Organisation gestärkt und unerwünschte Negativmeldungen in der Öffentlichkeit können verhindert werden.
Für den Bereich der Sozialwirtschaft haben wir auf der Grundlage unserer langjährigen Erfahrung typische Gebiete herausgearbeitet, die im Rahmen einer Revision geprüft werden. Die nachfolgende Darstellung gibt einen ersten Überblick über mögliche Revisionsgebiete:
Weiterhin gehören Wirtschaftlichkeitsanalysen, die Prüfung von Verwendungsnachweisen und betriebswirtschaftliche Gutachten ebenfalls zu den Aufgaben der Internen Revision.
3. Wie läuft eine Revision ab?
Zu Beginn unserer Tätigkeit wird mit der Geschäftsleitung eine Geschäftsordnung (Muster siehe Downloads) der Internen Revision abgestimmt. Darin sind die Aufgaben, Rechte und Pflichten der Internen Revision transparent und nachvollziehbar für das Unternehmen geregelt.
Danach wird in der Regel auf der Basis der ausgewählten Revisionsgebiete eine Auswahl für das Revisionsjahr getroffen (Jahresplanung). Hierzu wird Ihnen von uns eine Matrix (Muster siehe Downloads) zur Verfügung gestellt, die schnell und einfach eine Auswahl der wichtigsten, nämlich risikoreichsten, Prüfgebiete ermöglicht. Die jeweiligen Revisionen werden von uns vorbereitet und in Abstimmung terminiert. Im Rahmen der Revision werden in der Regel ein oder zwei Revisoren maximal eine Woche vor Ort die Revision vornehmen. Dabei setzen wir auf einen kooperativen und offenen Austausch mit den geprüften Einheiten. Als Ergebnis unserer Tätigkeit wird ein Revisionsbericht erstellt und zunächst als Entwurf an die Teilnehmer des Schlussgesprächs vorab versandt. Im Rahmen des Schlussgesprächs werden dann alle Punkte und Formulierungen nochmals genau abgestimmt, so dass auch nur die Empfehlungen und Maßnahmevereinbarungen im endgültigen Revisionsbericht enthalten sind, die von allen Beteiligten als richtig und wichtig angesehen werden.
Im Rahmen des Monitoring überwachen wir die Umsetzung der vereinbarten Maßnahmen und Fristen.
Für die Aufsichtsgremien wird auf Wunsch gerne ein Jahresbericht der Internen Revision erstellt. Dieser kann als Nachweis im Sinne von § 107 AktG n. F. über die Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems und der Internen Revision dienen.
Vertiefende Informationen zum Thema Interne Revision/Interne Kontrollsysteme können Sie im Rahmen eines Tagesseminars der Bank für Sozialwirtschaft erhalten (www.bfs-service.de).
Die Kanzlei Siebel ist Mitglied beim Deutschen Institut für Interne Revision e.V. und hat sich damit freiwillig zur Einhaltung der beruflichen Facharbeit verpflichtet; weitere Informationen dazu erhalten Sie unter www.iir-ev.de und www.theiia.org.
4. Unsere Dienstleistungen
Folgende Leistungen können wir Ihnen im Bereich Interne Revision anbieten:
- Revisionsmanagement und Revisionsdurchführung durch die Kanzlei (Outsourcing)
- Leitung und Fortentwicklung Ihrer Inhouse-Revision auf Zeit oder dauerhaft (Revisionsmanagement)
- Baurevision
- Kassenrevision
- IT-Revision / Datenschutz-Audit
- Krankenhausrevision
- Projektrevision
- Altenhilferevision
- Durchführung von Qualitätsprüfungen Ihrer Revisionsabteilung nach den Standards des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (Quality Assessment)
Im Bereich Outsourcing betreuen wir zurzeit ca. 20 Unternehmen aus der Sozialwirtschaft, zum Teil bereits seit über 10 Jahren. Wir bieten Ihnen:
- Langjährige Erfahrung und Fachkompetenz in der Internen Revision
- Individuell auf Ihr Unternehmen zugeschnittene Lösungen
- Transparente und planbare Kosten
- Erstklassige Referenzen im Bereich der Wohlfahrtspflege
- Gesetzliche geschützte Verschwiegenheit
- Kurze Vertragslaufzeiten
5. Preisrechner
Die Kosten der Internen Revision werden maßgeblich von der Anzahl der Revisionen und dem jeweiligen Stundenumfang bestimmt. Aktuell berechnen wir ein Stundenhonorar von € 110 - € 130 zzgl. Spesen und Umsatzsteuer pro Stunde. Auf der Basis unserer Praxiserfahrung können Sie nachfolgend eine Berechnung als Empfehlung für den Umfang und die Kosten für Ihr Unternehmen vornehmen:
Der dargestellte Umfang stellt natürlich nur eine unverbindliche Empfehlung dar. Im Einzelfall können davon abweichende Vereinbarungen getroffen werden. In der Regel ist das Outsourcing der Internen Revision preisgünstiger als der Aufbau von eigenem Personal.
Im Hause steht Ihnen Herr StB Gerald Siebel, Certified Internal Auditor und vereidigter Buchprüfer als Ansprechpartner für alle Fragen rund um das Thema Interne Revision gerne zur Verfügung.